内部監査・内部統制
レイズバリュー合同会社

2023年04月内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が15年ぶりに改訂されて内部統制が様変わりし、皆さんの会社では豊富な知識と蓄積された経験をもとに日々内部統制を進化させていることと思います。その知識と経験をいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを考えてみたいと思います。 　今回も全社統制（以下「CLC」といいます）です。 【参考となる書籍・資料】 ・ 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 （企業会計審議会・金融庁） ・ 財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準 （企業会計審議会・金融庁） ・ 今から始める・見直す 内部統制の仕組みと実務がわかる本 （浅野雅文著・中央経済社）　 ・ 監査・保証実務委員会報告第82号「財務報告に係る内部統制の監査に関する実務上の取扱い」 （日本公認会計士協会） 【お詫びと訂正】 前回の記事「 内部統制に向き合う Part.14-全社統制- 」において、 「この42項目の例は、J-SOXの実施基準「参考１」（88-90ページ）にあります。」 とご紹介しましたが

2023年04月内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が15年ぶりに改訂されて内部統制が様変わりし、皆さんの会社では豊富な知識と蓄積された経験をもとに日々内部統制を進化させていることと思います。その知識と経験をいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを考えてみたいと思います。 　今回は全社統制（以下「CLC」といいます）です。 【参考となる書籍・資料】 ・ 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 （企業会計審議会・金融庁） ・ 財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準 （企業会計審議会・金融庁） ・ 今から始める・見直す 内部統制の仕組みと実務がわかる本 （浅野雅文著・中央経済社）　 ・ 監査・保証実務委員会報告第82号「財務報告に係る内部統制の監査に関する実務上の取扱い」 （日本公認会計士協会） CLCは基礎の評価？／総合的な評価？ 　全社統制（CLC）の概要等については多くの書籍等で説明し尽くされていると思いますのでここでは割愛しますが、これから皆さんと一緒にCLCを考えてみるうちに、皆さん

「管理系部門がIPO準備でやること」について、今回も引き続き人事編です。 　ここ数回、以下の記事でIPO準備期の人事の役割についてご紹介しながら皆さんと一緒に考えております。これまでの人事編は以下のとおりです。 管理系部門がIPO準備でやること Part.05 - 人事編 - 　　〃　　Part.14 - 人事編② - 　　〃　　Part.15 - 人事編③ - 　　〃　　Part.16 - 人事編④ - 　　〃　　Part.17 - 人事編⑤ - 　 なぜここまでIPO準備期の会社での人事を取り上げているかというと、他の会社の人事の業務と比べて少々違う点があること。また、業務それぞれを個別にみると、他の会社の人事の業務とは明らかに違うかたちの活動を行い、その業務量は増加するからです。 　 今回の記事では、かなりピンポイントですが、給与計算について皆さんと一緒に考えてみたいと思います。 IPO準備期の給与計算で心掛けたいこと③ 　前回の記事「 管理系部門がIPO準備でやることPart.17 -人事編⑤- 」では、IPO準備期の会社の給与計算と他の

2023年04月内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が15年ぶりに改訂されて内部統制が様変わりし、皆さんの会社では豊富な知識と蓄積された経験をもとに日々内部統制を進化させていることと思います。その知識と経験をいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを考えてみたいと思います。 　前回に引き続き、今回も決算・財務報告プロセス（以下「FCRP」といいます）です。 【参考となる書籍・資料】 ・ 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 （企業会計審議会・金融庁） ・ 財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準 （企業会計審議会・金融庁） ・ 今から始める・見直す 内部統制の仕組みと実務がわかる本 （浅野雅文著・中央経済社）　 ・ 監査・保証実務委員会報告第82号「財務報告に係る内部統制の監査に関する実務上の取扱い」 （日本公認会計士協会） 【FCRPのポイント④】「個別」で評価する勘定科目がカギ③ 　前々回の記事「 内部統制に向き合う Part.11 -決算・財務報告プロセス①- 」では、FCRPは財務報

2023年04月内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が15年ぶりに改訂されて内部統制が様変わりし、皆さんの会社では豊富な知識と蓄積された経験をもとに日々内部統制を進化させていることと思います。その知識と経験をいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを考えてみたいと思います。 　前回に引き続き、今回も決算・財務報告プロセス（以下「FCRP」といいます）です。 【参考となる書籍・資料】 ・ 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 （企業会計審議会・金融庁） ・ 財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準 （企業会計審議会・金融庁） ・ 今から始める・見直す 内部統制の仕組みと実務がわかる本 （浅野雅文著・中央経済社）　 ・ 監査・保証実務委員会報告第82号「財務報告に係る内部統制の監査に関する実務上の取扱い」 （日本公認会計士協会） 【FCRPのポイント②】「個別」で評価する勘定科目がカギ① 　前回の記事「 内部統制に向き合う Part.11 -決算・財務報告プロセス①- 」では、FCRPは財務報告

2023年04月内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が15年ぶりに改訂されて内部統制が様変わりし、皆さんの会社では豊富な知識と蓄積された経験をもとに日々内部統制を進化させていることと思います。その知識と経験をいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを考えてみたいと思います。 　今回は、決算・財務報告プロセス（以下「FCRP」といいます）です。 【参考となる書籍・資料】 ・ 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 （企業会計審議会・金融庁） ・ 財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準 （企業会計審議会・金融庁） ・ 今から始める・見直す 内部統制の仕組みと実務がわかる本 （浅野雅文著・中央経済社）　 ・ 監査・保証実務委員会報告第82号「財務報告に係る内部統制の監査に関する実務上の取扱い」 （日本公認会計士協会） FCRPは財務報告の信頼性の「結論」 　これまでIT統制、業務プロセス（PLC）の順にみてきましたが、今回は決算・財務報告プロセス（FCRP）となります。すでに内部統制のご経験が長い

前回に続き今回も少々趣が変わるのですが、私たちが内部監査に携わるにあたっての考え方について、皆さんと一緒に考えてみたいと思います。 性悪説と性善説② 　前回の記事「 内部監査の在り方Part. 13 -性悪説と性善説- 」と同様、今回の記事でも性悪説と性善説を次のような意味...

今回は少々趣が変わるのですが、私たちが内部監査に携わるにあたっての考え方について、皆さんと一緒に考えてみたいと思います。 このテーマを取り上げる経緯 　私がこのNoteで内部監査、内部統制、経営管理等に関することをご紹介し始めたのは、いまから約2年半前の2023年02月です...

上場会社での発生事実（不祥事／不正行為）が跡を絶たない昨今、内部監査はその責務を果たすため、どのようにしたら良いでしょうか。 　前回の続きを内部監査の目線でみていきます。 　前回の記事「 "発生事実（不祥事／不正行為）"が発生しない上場会社の内部監査 Part.21...

上場会社での発生事実（不祥事／不正行為）が跡を絶たない昨今、内部監査はその責務を果たすため、どのようにしたら良いでしょうか。 　直近事例を内部監査の目線でみていきます。 　最近になって 適時開示情報閲覧サービス（TDnet）...

今回は、以前取り上げました内部監査計画の続きを、改めて考えてみたいと思っております。 事業計画と内部監査計画 　以前の記事「 内部監査の在り方 Part. 03 - 内部監査年間計画 - 」では内部監査年間計画を通して内部監査の在り方を皆さんと一緒に考えてみましたが、先日「...

上場会社での発生事実（不祥事／不正行為）が跡を絶たない昨今、内部監査はその責務を果たすため、どのようにしたら良いでしょうか。 　直近事例を内部監査の目線でみていきます。 　前回の記事「 "発生事実（不祥事／不正行為）"が発生しない上場会社の内部監査 Part.19...

上場会社での発生事実（不祥事／不正行為）が跡を絶たない昨今、内部監査はその責務を果たすため、どのようにしたら良いでしょうか。 　直近事例を内部監査の目線でみていきます。 　最近、 適時開示情報閲覧サービス（TDnet）...

内部監査は会社・従業員にとってとても大切な働き・役割です。その働き・役割を遂行するためには、知識と経験と心構えが大切だと思います。それらをいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを皆さんと一緒に考えてみたいと思います。...

内部監査は会社・従業員にとってとても大切な働き・役割です。その働き・役割を遂行するためには、知識と経験と心構えが大切だと思います。それらをいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを皆さんと一緒に考えてみたいと思います。...

内部監査は会社・従業員にとってとても大切な働き・役割です。その働き・役割を遂行するためには、知識と経験と心構えが大切だと思います。それらをいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを皆さんと一緒に考えてみたいと思います。...

内部監査は会社・従業員にとってとても大切な働き・役割です。その働き・役割を遂行するためには、知識と経験と心構えが大切だと思います。それらをいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを皆さんと一緒に考えてみたいと思います。...

内部監査は会社・従業員にとってとても大切な働き・役割です。その働き・役割を遂行するためには、知識と経験と心構えが大切だと思います。それらをいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを皆さんと一緒に考えてみたいと思います。...

内部監査は会社・従業員にとってとても大切な働き・役割です。その働き・役割を遂行するためには、知識と経験と心構えが大切だと思います。それらをいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを皆さんと一緒に考えてみたいと思います。...

内部監査は会社・従業員にとってとても大切な働き・役割です。その働き・役割を遂行するためには、知識と経験と心構えが大切だと思います。それらをいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを皆さんと一緒に考えてみたいと思います。 　今回は監査方法①です。...