内部統制

J-SOX2023年改訂で内部統制がやるべきこと Part.10 -評価範囲④-

2023年04月企業会計審議会（金融庁）において改訂版・内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が発表されました。15年ぶりの改訂です。　今回は、評価範囲です。評価範囲の大切さへの理解度がカギ① 　2023改訂版「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準の改訂について（意見書）」（企業会計審議会・金融庁）（＊以下「J-SOX2023改訂版」といいます）では、基本的要素など大きな改訂箇所があることはすでに皆さんもご存知のとおりです。2023年04月に改訂されていますのでもうすでに目新しい内容ではないと感じるかもしれませんが、現在であっても意外と改訂箇所に関する認識が緩い会社があると感じています。その感じている理由は、今回の記事のテーマである「評価範囲」について、J-SOX2023改訂版がなぜこの評価範囲についてかなり大きく変更することとなったのかの理由と目的についての理解が深まっていないことが原因ではないかと思ったからです。　 TDNET（適時開示情報閲覧サービス）..

2月8日読了時間: 8分

内部統制に向き合う Part.16-内部統制基本方針-

2023年04月内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が15年ぶりに改訂されて内部統制が様変わりし、皆さんの会社では豊富な知識と蓄積された経験をもとに日々内部統制を進化させていることと思います。その知識と経験をいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを考えてみたいと思います。　今回は、全社統制（以下「CLC」といいます）に関連して内部統制基本方針です。【参考となる書籍・資料】・財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準（企業会計審議会・金融庁）・財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準（企業会計審議会・金融庁）・今から始める・見直す内部統制の仕組みと実務がわかる本（浅野雅文著・中央経済社）　・監査・保証実務委員会報告第82号「財務報告に係る内部統制の監査に関する実務上の取扱い」（日本公認会計士協会）・会社法／会社法施行規則内部統制基本方針の捉え方　前回の記事「内部統制に向き合う Part.15-全社統制②- 」までのところで、内部統制の各統制（CLC,

2月1日読了時間: 8分

内部統制に向き合う Part.15-全社統制②-

2023年04月内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が15年ぶりに改訂されて内部統制が様変わりし、皆さんの会社では豊富な知識と蓄積された経験をもとに日々内部統制を進化させていることと思います。その知識と経験をいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを考えてみたいと思います。　今回も全社統制（以下「CLC」といいます）です。【参考となる書籍・資料】・財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準（企業会計審議会・金融庁）・財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準（企業会計審議会・金融庁）・今から始める・見直す内部統制の仕組みと実務がわかる本（浅野雅文著・中央経済社）　・監査・保証実務委員会報告第82号「財務報告に係る内部統制の監査に関する実務上の取扱い」（日本公認会計士協会）【お詫びと訂正】前回の記事「内部統制に向き合う Part.14-全社統制- 」において、「この42項目の例は、J-SOXの実施基準「参考１」（88-90ページ）にあります。」とご紹介しましたが

1月25日読了時間: 7分

内部統制に向き合う Part.14-全社統制-

2023年04月内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が15年ぶりに改訂されて内部統制が様変わりし、皆さんの会社では豊富な知識と蓄積された経験をもとに日々内部統制を進化させていることと思います。その知識と経験をいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを考えてみたいと思います。　今回は全社統制（以下「CLC」といいます）です。【参考となる書籍・資料】・財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準（企業会計審議会・金融庁）・財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準（企業会計審議会・金融庁）・今から始める・見直す内部統制の仕組みと実務がわかる本（浅野雅文著・中央経済社）　・監査・保証実務委員会報告第82号「財務報告に係る内部統制の監査に関する実務上の取扱い」（日本公認会計士協会） CLCは基礎の評価？／総合的な評価？　全社統制（CLC）の概要等については多くの書籍等で説明し尽くされていると思いますのでここでは割愛しますが、これから皆さんと一緒にCLCを考えてみるうちに、皆さん

1月18日読了時間: 8分

内部統制に向き合う Part.13 -決算・財務報告プロセス③-

2023年04月内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が15年ぶりに改訂されて内部統制が様変わりし、皆さんの会社では豊富な知識と蓄積された経験をもとに日々内部統制を進化させていることと思います。その知識と経験をいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを考えてみたいと思います。　前回に引き続き、今回も決算・財務報告プロセス（以下「FCRP」といいます）です。【参考となる書籍・資料】・財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準（企業会計審議会・金融庁）・財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準（企業会計審議会・金融庁）・今から始める・見直す内部統制の仕組みと実務がわかる本（浅野雅文著・中央経済社）　・監査・保証実務委員会報告第82号「財務報告に係る内部統制の監査に関する実務上の取扱い」（日本公認会計士協会）【FCRPのポイント④】「個別」で評価する勘定科目がカギ③ 　前々回の記事「内部統制に向き合う Part.11 -決算・財務報告プロセス①- 」では、FCRPは財務報

2025年11月16日読了時間: 7分

内部統制に向き合う Part.12 -決算・財務報告プロセス②-

2023年04月内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が15年ぶりに改訂されて内部統制が様変わりし、皆さんの会社では豊富な知識と蓄積された経験をもとに日々内部統制を進化させていることと思います。その知識と経験をいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを考えてみたいと思います。　前回に引き続き、今回も決算・財務報告プロセス（以下「FCRP」といいます）です。【参考となる書籍・資料】・財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準（企業会計審議会・金融庁）・財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準（企業会計審議会・金融庁）・今から始める・見直す内部統制の仕組みと実務がわかる本（浅野雅文著・中央経済社）　・監査・保証実務委員会報告第82号「財務報告に係る内部統制の監査に関する実務上の取扱い」（日本公認会計士協会）【FCRPのポイント②】「個別」で評価する勘定科目がカギ① 　前回の記事「内部統制に向き合う Part.11 -決算・財務報告プロセス①- 」では、FCRPは財務報告

2025年11月9日読了時間: 8分

内部統制に向き合う Part.11 -決算・財務報告プロセス①-

2023年04月内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が15年ぶりに改訂されて内部統制が様変わりし、皆さんの会社では豊富な知識と蓄積された経験をもとに日々内部統制を進化させていることと思います。その知識と経験をいったん振り返って整理し、さらに実践に役立つ戦略・戦術として活かすことを考えてみたいと思います。　今回は、決算・財務報告プロセス（以下「FCRP」といいます）です。【参考となる書籍・資料】・財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準（企業会計審議会・金融庁）・財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準（企業会計審議会・金融庁）・今から始める・見直す内部統制の仕組みと実務がわかる本（浅野雅文著・中央経済社）　・監査・保証実務委員会報告第82号「財務報告に係る内部統制の監査に関する実務上の取扱い」（日本公認会計士協会） FCRPは財務報告の信頼性の「結論」　これまでIT統制、業務プロセス（PLC）の順にみてきましたが、今回は決算・財務報告プロセス（FCRP）となります。すでに内部統制のご経験が長い

2025年11月2日読了時間: 8分