内部監査・内部統制
レイズバリュー合同会社

IPO準備会社と上場会社。それぞれ立場は違いますが、意外にもその悩みどころや解決策に共通点があります。ここではその " ひと工夫 " をご紹介します。 　今回も「リテラシー教育」のひと工夫を取り上げます。 会社の不祥事の大きな原因はリテラシー教育不足② 　前回の記事「 IPO準備／上場会社でひと工夫Part.21-リテラシー教育③- 」の続きとなります。 このリテラシー教育については、社内教育（社内研修）の枠では説明しきれない、上場会社・IPO準備会社にとってはとても重要な事柄です。 強いて言えば、会社にリテラシーの基盤が無ければ、上場することや上場維持することは難しいと考えます。その事例として、前回の記事では直近の TDnet（適時開示情報閲覧サービス） に公表された某社の不適切な会計処理事案をご紹介しました。今回の記事でもこの不適切な会計処理事案の調査報告書を用いて、リテラシー教育について皆さんと一緒に考えてみたいと思います。 　不祥事事案の形は様々ありますが、ごく一部の部門・従業員等による限定的なものというよりは、組織／会社ぐるみで関わって

IPO準備会社と上場会社。それぞれ立場は違いますが、意外にもその悩みどころや解決策に共通点があります。ここではその " ひと工夫 " をご紹介します。 　今回は、以前に取り上げました「リテラシー教育」のひと工夫を再度取り上げます。 会社のリテラシー教育は重要 　今から1年半前の2024年07月、09月に「IPO準備／上場会社でひと工夫」シリーズでこのリテラシー教育について皆さんと一緒に考えてみました。そのときは、会社におけるリテラシー教育の大切さと意識を高めるリテラシー教育のお勧めをしました。（ IPO準備／上場会社でひと工夫 Part.13 -リテラシー教育のひと工夫- 、 同Part.14 -リテラシー教育のひと工夫②- をご参照ください。）それから1年後の2025年10月に、 TDnet（適時開示情報閲覧サービス） に某社の不適切な会計処理事案が公表されたことは、皆さんのご記憶にあるかと思います。その事案の調査報告書（某社の特別調査委員会によるもの）が直近のTDnetで公表されていることをご存知でしょうか。これはぜひ皆さんにも読んでいただき

2023年04月企業会計審議会（金融庁）において改訂版・ 内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版） が発表されました。15年ぶりの改訂です。 　今回は、評価範囲です。 評価範囲の大切さへの理解度がカギ① 　2023改訂版 「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準の改訂について（意見書）」（企業会計審議会・金融庁） （＊以下「J-SOX2023改訂版」といいます）では、基本的要素など大きな改訂箇所があることはすでに皆さんもご存知のとおりです。2023年04月に改訂されていますのでもうすでに目新しい内容ではないと感じるかもしれませんが、現在であっても意外と改訂箇所に関する認識が緩い会社があると感じています。 その感じている理由は、今回の記事のテーマである「評価範囲」について、J-SOX2023改訂版がなぜこの評価範囲についてかなり大きく変更することとなったのかの理由と目的についての理解が深まっていないことが原因ではないかと思ったからです。 　 TDNET（適時開示情報閲覧サービス）..

「管理系部門がIPO準備でやること」について、今回も引き続き人事編です。 　ここ数回、以下の記事でIPO準備期の人事の役割についてご紹介しながら皆さんと一緒に考えております。これまでの人事編は以下のとおりです。 管理系部門がIPO準備でやること Part.05 - 人事編 - 　　〃　　Part.14 - 人事編② - 　　〃　　Part.15 - 人事編③ - 　　〃　　Part.16 - 人事編④ - 　　〃　　Part.17 - 人事編⑤ - 　 なぜここまでIPO準備期の会社での人事を取り上げているかというと、他の会社の人事の業務と比べて少々違う点があること。また、業務それぞれを個別にみると、他の会社の人事の業務とは明らかに違うかたちの活動を行い、その業務量は増加するからです。 　 今回の記事では、かなりピンポイントですが、給与計算について皆さんと一緒に考えてみたいと思います。 IPO準備期の給与計算で心掛けたいこと③ 　前回の記事「 管理系部門がIPO準備でやることPart.17 -人事編⑤- 」では、IPO準備期の会社の給与計算と他の

上場会社での発生事実（不祥事／不正行為）が跡を絶たない昨今、内部監査はその責務を果たすため、どのようにしたら良いでしょうか。 　今回も「子会社」を内部監査の目線でみていきます。 　以前にも数回内部監査の目線で子会社をみてみましたが（※）、直近でも 適時開示閲覧システム（TDnet） に子会社における内部統制上の重要な不備の事案が発生しましたので、今回改めて内部監査の目線で子会社をみてみたいと考えております。 ※以前の記事は以下のものとなります。（子会社だけでなく事業拠点も含みます） " 発生事実（不祥事／不正行為） " が発生しない上場会社の内部監査 Part. 15 - 子会社・事業拠点 - " 発生事実（不祥事／不正行為） " が発生しない上場会社の内部監査 Part. 16 - 子会社・事業拠点② - J-SOX2023年改訂で内部統制がやるべきこと Part.08 - 評価範囲②・事業拠点（子会社を含む） - "発生事実（不祥事／不正行為）"が発生しない上場会社の内部監査 Part.25 -子会社- "発生事実（不祥事／不正行為）"が発生

上場会社での発生事実（不祥事／不正行為）が跡を絶たない昨今、内部監査はその責務を果たすため、どのようにしたら良いでしょうか。 　前々回、前回の続き、今回も「子会社」を内部監査の目線でみていきます。 　以前にも数回内部監査の目線で子会社をみてみましたが（※）、直近でも 適時開示閲覧システム（TDnet） に子会社における内部統制上の重要な不備の事案が発生しましたので、今回改めて内部監査の目線で子会社をみてみたいと考えております。 ※以前の記事は以下のものとなります。（子会社だけでなく事業拠点も含みます） " 発生事実（不祥事／不正行為） " が発生しない上場会社の内部監査 Part. 15 - 子会社・事業拠点 - " 発生事実（不祥事／不正行為） " が発生しない上場会社の内部監査 Part. 16 - 子会社・事業拠点② - J-SOX2023年改訂で内部統制がやるべきこと Part.08 - 評価範囲②・事業拠点（子会社を含む） - "発生事実（不祥事／不正行為）"が発生しない上場会社の内部監査 Part.25 -子会社-...

上場会社での発生事実（不祥事／不正行為）が跡を絶たない昨今、内部監査はその責務を果たすため、どのようにしたら良いでしょうか。 　前回の続き、今回も「子会社」を内部監査の目線でみていきます。 　以前にも数回内部監査の目線で子会社をみてみましたが（※）、直近でも...

上場会社での発生事実（不祥事／不正行為）が跡を絶たない昨今、内部監査はその責務を果たすため、どのようにしたら良いでしょうか。 　今回は改めて「子会社」を内部監査の目線でみていきます。 　以前にも数回内部監査の目線で子会社をみてみましたが（※）、直近でも...

「管理系部門がIPO準備でやること」について、数回に分けて説明・ご紹介しています。 　今回は、特定の部門・部署ではなく、予実管理の業務②です。 予実（予算実績）管理は大切な業務② 　以前の記事「 管理系部門がIPO準備でやること Part.11 -予実管理編-...

内部監査の業務は、深い知識、広い経験、応用力など多くの要素を必要とした業務です。これらを多角的な視点で、これからの内部監査の在り方を見ていきます。 　今回は前回に続き、事業計画です。 事業計画に向き合う 　前回の時期（ 内部監査の在り方Part.15 -事業計画-...

内部監査の業務は、深い知識、広い経験、応用力など多くの要素を必要とした業務です。これらを多角的な視点で、これからの内部監査の在り方を見ていきます。 　今回は、事業計画です。 事業計画と内部監査① 　今回は、内部監査にとって事業計画とは何なのか、内部監査は事業計画に対してどの...

上場会社での発生事実（不祥事／不正行為）が跡を絶たない昨今、内部監査はその責務を果たすため、どのようにしたら良いでしょうか。 　前回に引き続き、今回も「企業価値」を内部監査の目線でみていきます。 　前回の記事「 "発生事実（不祥事／不正行為）"が発生しない上場会社の内部監査...

IPO準備会社と上場会社。それぞれ立場は違いますが、意外にもその悩みどころや解決策に共通点があります。ここではその " ひと工夫 " をご紹介します。 　今回は、規程と業務マニュアルのひと工夫です。 規程・業務マニュアルと内部統制・概要...

2023年04月企業会計審議会（金融庁）において改訂版・内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が改訂され、これに伴って監査役／監査等委員の役割の重要性が上がっています。 　今回は監査役／監査等委員が見る組織編成について考えてみたいと思います。...

上場会社での発生事実（不祥事／不正行為）が跡を絶たない昨今、内部監査はその責務を果たすため、どのようにしたら良いでしょうか。 直近事例を内部監査の目線でみていきます。 今回ご紹介する直近事例は、子会社・元従業員による不正出金（横領）の事例です。現在この事案は警察による捜査が...

上場会社での発生事実（不祥事／不正行為）が跡を絶たない昨今、内部監査はその責務を果たすため、どのようにしたら良いでしょうか。 直近事例を内部監査の目線でみていきます。 今回ご紹介する直近事例は、１年以上前に発生した不祥事（不適切な会計処理）が原因で東京証券取引所から特別注意...

2023年04月企業会計審議会（金融庁）において改訂版・内部統制報告制度（J-SOX2023改訂版）が改訂され、これに伴って監査役／監査等委員の役割の重要性が上がっています。 今回は取締役会から見た監査役／監査等委員の役割について考えてみたいと思います。...

「管理系部門がIPO準備でやること」について、数回に分けて説明・ご紹介しています。 今回は、特定の部門・部署ではなく、予実管理の業務です。 予実（予算実績）管理は大切な業務 予実管理はもちろん会社にとって大切な業務です。会社の成長の過程を月次・四半期次・年次で、業種によって...

上場会社での発生事実（不祥事／不正行為）が跡を絶たない昨今、内部監査はその責務を果たすため、どのようにしたら良いでしょうか。 直近事例を内部監査の目線でみていきます。 今回ご紹介する直近事例は、大々的にニュース等で報道された火災事故に関する訴訟の事例です。これまで「 "...

上場会社での発生事実（不祥事／不正行為）が跡を絶たない昨今、内部監査はその責務を果たすため、どのようにしたら良いでしょうか。 直近事例を内部監査の目線でみていきます。 今回ご紹介する直近事例は、元社員による顧客先財産着服事案です。状況としては、当該元社員が顧客先預金口座から...